米国居住者にとって、日本のNISAやiDeCoは「非課税」とは裏腹に、極めて大きな税務リスクと複雑な申告義務を伴う「投資の落とし穴」となり得ます。特に投資信託や外国籍ETFを保有している場合、PFIC（Passive Foreign Investment Company）のルールが適用され、その懲罰的な課税と高額な延滞利息は、投資リターンを壊滅させる可能性があります。日米租税条約もこの問題から投資家を保護するものではありません。本稿では、米国居住者がNISA・iDeCoを保有する際の税務上の取り扱い、PFIC問題の深掘り、そして多くの人が誤解しがちな日米租税条約の限界について、詳細かつ網羅的に解説します。
米国居住者のNISA・iDeCoの落とし穴：PFIC問題と日米租税条約が保護しない盲点 続きを読む »
For US residents, Japan’s NISA and iDeCo, despite their “tax-exempt” designation, can become significant tax traps accompanied by substantial tax risks and complex filing obligations. Particularly when holding mutual funds or foreign-domiciled ETFs, the PFIC (Passive Foreign Investment Company) rules apply, and the punitive taxation and high interest charges can devastate investment returns. The US-Japan Tax Treaty does not protect investors from this issue. This article provides a comprehensive explanation of the tax treatment of NISA and iDeCo for US residents, delves into the PFIC problem, and clarifies the limitations of the US-Japan Tax Treaty.