日本在住で米国の証券会社に株の売却代金を源泉徴収された：24%を IRS から取り戻す方法（Form 1040-NR・ITIN）

2026年11月時点の情報です。CLT NY INC.（IRS 登録の米国税理士（EA）の事務所）がまとめています。

日本に住んでいる方が、米国の証券会社（E*TRADE・Charles Schwab・Fidelity など）の口座で株を売ると、売却代金から24%が源泉徴収されることがあります。Form 1099-B の Box 4 に「Federal income tax withheld」として金額が載っていれば、源泉徴収されています。勤務先の株（RSU・ESPP）や、米国に住んでいたころに買った株を、日本に帰ってから売ったときによく起こります。

証券会社で取り消せなくても、IRS に非居住者用の申告書（Form 1040-NR）を出せば、源泉徴収された税金を取り戻せることがほとんどです。この記事では、なぜ戻るのか、いつまでに何をすればいいのか、ITIN（米国の納税者番号）の取り方、還付金の受け取り方、次から同じことを起こさない方法をまとめます。

結論：日本在住なら、株の売却益に米国の税金はかからない

• 米国の税法上の非居住者が米国株を売った利益は、その年に米国にいた日数が183日未満であれば、米国では課税されません（Form 1040-NR の説明書）。
• 日米租税条約でも、株の売却益は原則として住んでいる国（日本）だけで課税されます。
• 源泉徴収された税金は「前払い」にあたるので、Form 1040-NR で米国の税額が0と申告すれば、源泉徴収された全額が還付されます。
• 証券会社が取り消せなくても、IRS への申告で取り戻せます。

なぜ源泉徴収されたのか（バックアップ源泉徴収）

米国の証券会社は、口座の持ち主が「米国の納税者ではない」ことを示す書類（Form W-8BEN）を受け取っていないと、売却代金から24%を源泉徴収します。これをバックアップ源泉徴収といいます。IRS の説明でも、源泉徴収の率は24%で、証券会社の支払い（Form 1099-B）も対象です。

よくあるのは、次のようなケースです。

• W-8BEN の有効期限（署名した年から3年後の年末）が切れていた
• 帰国や住所変更のあと、W-8BEN の出し直しが売却より後になった

注意したいのは、バックアップ源泉徴収は利益ではなく売却代金の全体にかかることです。利益が小さくても、売った金額が大きいと、源泉徴収の額も大きくなります。

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還付を受ける手順

• 1. Form 1040-NR を作る：売却した年の非居住者用の申告書です。その年の米国の滞在が183日未満なら、株の売却益は米国で課税されないので、税額は0になります。Form 1099-B の Box 4 の源泉徴収額を「源泉徴収された税金」として書き、全額を還付として請求します。
• 2. ITIN の申請書（Form W-7）を付ける：SSN（社会保障番号）がない方は、申告書に納税者番号が必要なので、申告書と一緒に W-7 を出して ITIN を取ります。
• 3. IRS に郵送する：W-7 を付けた申告書は電子申告できないので、紙で IRS の ITIN の担当部署に郵送します。
• 4. 還付を待つ：ITIN の審査のあと、申告書が処理されて還付されます。

RSU の場合、株を受け取った時点（権利確定時）の価値は給与として扱われます。日本で働いた期間の分は、非居住者には米国で課税されません。米国で働いた期間がある方は、その分だけ扱いが変わるので、勤務の記録も一緒に確認します。

いつまでに出せばいいか

• 源泉徴収された税金は、翌年の4月15日に納めたものとみなされます。還付を請求できるのは、そこから3年以内です。
• たとえば2023年に源泉徴収された分は2027年4月15日、2024年分は2028年4月15日、2025年分は2029年4月15日までに申告書が IRS に届けば請求できます。
• 給与の源泉徴収がない非居住者の Form 1040-NR の本来の期限は、翌年の6月15日です。期限を過ぎていても、納める税金がなければ延滞のペナルティはかかりません。

ITIN の取り方と、かかる時間

• W-7 には、本人確認と外国籍を示す書類として、パスポートの原本か、発行機関が認証したコピーを付けます。
• 日本にいながら原本を送りたくない場合は、IRS が認めた認証代理人（Certifying Acceptance Agent、CAA）に確認してもらう方法もあります。
• IRS の目安では、ITIN の審査結果が届くまで7週間、1月15日〜4月30日の申告シーズンや海外からの申請では9〜11週間かかります。
• IRS に払う申請手数料はかかりません。

1月15日〜4月30日の申告シーズンを避けて出すと、審査が早く終わりやすくなります。ITIN のくわしい取り方はITIN の取得方法と W-7 の書き方にまとめています。

還付金の受け取り方

• IRS の還付金は、日本の銀行口座には振り込まれません。振込先にできるのは米国の金融機関の口座です。
• 米国の証券会社の口座が、米国の銀行口座番号（ルーティング番号）で入金を受けられるなら、そこを振込先にするのが早く確実です。
• 米国の口座を使わない場合は、日本の住所に米ドルの小切手が届きます。日本の銀行で換金できますが、手数料と日数がかかります。

日本側で気をつけること

• 株の売却益は、日本の確定申告の対象です（日本の居住者は世界中の所得が課税されます）。
• 米国で源泉徴収された分を、日本の確定申告で外国税額控除として使っている場合は、米国で還付を受けたあとに日本側で調整が必要です。

次から源泉徴収されないために

• 証券会社に Form W-8BEN を出し、有効期限（署名した年から3年後の年末）が切れる前に出し直します。
• 住所が変わったら、W-8BEN の住所も更新します。
• 売る前に、証券会社のサイトで税務の書類の状態が「確認済み」になっているかを見ておきます。

よくある質問

証券会社では源泉徴収を取り消せないと言われました。それでも戻りますか？

はい。証券会社が取り消せないのは、すでに IRS に納めているためです。IRS に Form 1040-NR を出して還付を請求すれば戻ります。

SSN がありません。申告できますか？

できます。申告書と一緒に ITIN の申請書（Form W-7）を出します。ITIN が発行されてから申告書が処理されます。

源泉徴収されたのは数年前です。まだ間に合いますか？

源泉徴収された年の翌年4月15日から3年以内なら請求できます。2023年分なら2027年4月15日、2024年分なら2028年4月15日、2025年分なら2029年4月15日までです。

米国に住んでいた年に売った場合も同じですか？

違います。その年の途中まで米国に住んでいた場合は、居住者と非居住者の両方の期間がある申告（Dual-status）になり、売却益が米国で課税されることがあります。住んでいた期間と売った日によって扱いが変わります。

還付まで、どのくらいかかりますか？

ITIN の審査だけで7週間、申告シーズンや海外からの申請では9〜11週間が目安です。そのあと申告書の処理と還付があるので、郵送から半年ほどを見込んでください。

日本からの還付の申告を頼むなら

CLT NY INC. では、日本にお住まいの方の Form 1040-NR と ITIN の申請（W-7）を日本語でお引き受けしています。料金は料金表どおりで、申告書は基本料金 $600 に株の売却 $200 などを足した額、ITIN の申請（W-7）は1人 $500 です（SSN をお持ちなら不要）。作業の前に料金を確定し、あとから増えることはありません。申込の画面で「米国外に住んでいる」「株を売った：はい」を選ぶと、その場で料金が分かります。見積もりから進み具合の確認まで、自社開発のアプリの中で完結します。日本在住の方の申告については日本在住の方のアメリカ確定申告のページもご覧ください。

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出典

• IRS：Instructions for Form 1040-NR
• IRS：Backup withholding
• IRS：How to apply for an ITIN
• IRS：About Form W-8BEN

この記事は一般的な情報で、個別の税務アドバイスではありません。