2026 年分（2027 年 1 月〜4 月に申告する分）の情報です。期限と数字は、IRS とニューヨーク州の公表資料で 2026 年 10 月に確認しました。
アメリカの確定申告（タックスリターン）は、1 月 1 日から 12 月 31 日までの所得を、翌年の 4 月 15 日までに自分で申告する仕組みです。日本の年末調整のように会社が代わりにやってくれることはなく、会社員でも自分で申告します。
このページは、在米日本人・駐在員・永住者の方と、日本に帰国した方に向けた 2027 年の申告ガイドです。期限、必要な書類、申告のやり方、日本に関わる人が見落としやすい項目を、ニューヨークの米国税理士（EA）がまとめました。各項目の詳しい記事へのリンクも付けています。
2027 年の申告スケジュール
| いつ | なにが起きる・なにをする |
|---|---|
| 2027 年 1 月 31 日まで | 会社から W-2（給与の明細）が届きます。1099（副業・利息・配当など）もこの頃までに届きます。W-2 の見方 |
| 1 月下旬 | IRS が申告の受付を始めます（2026 年は 1 月 26 日でした。2027 年の日付は IRS の発表待ちです） |
| 2 月 15 日（月） | 証券会社の年間明細（1099-B などをまとめたもの）の交付期限です。株や投資信託を売った方は、これを待ってから申告します |
| 4 月 15 日（木） | 連邦の申告と納税の期限。延長（Form 4868）の申請期限、海外口座の報告（FBAR）の期限、日本からの相続・贈与の報告（Form 3520）の期限もこの日です |
| 6 月 15 日（火） | 米国の外に住んで働いている方（日本に帰国した方など）は、申告の期限が自動で 2 か月延びます。納税は 4 月 15 日までで、遅れた分には利息がかかります |
| 10 月 15 日（金） | 延長（Form 4868）を出した場合の申告期限。FBAR も 10 月 15 日まで自動で延長されます |
州の申告は、多くの州で連邦と同じ 4 月 15 日が期限です（ニューヨーク州は 2026 年も 4 月 15 日でした）。州によって異なることがあるので、お住まいの州の期限も確認してください。
申告が必要なのはどんな人？
まず、自分が米国税法上の「居住者」か「非居住者」かで、申告の様式と対象の所得が変わります。
- 居住者：グリーンカードを持っている方、または滞在日数の条件（実質的滞在テスト）を満たす方。米国市民と同じように、日本の収入も含めた全世界の所得を Form 1040 で申告します。駐在員の多くはこちらです
- 非居住者：上のどちらにも当てはまらない方。米国源泉の所得を Form 1040-NR で申告します。日本に住みながら米国の不動産収入がある方などがこちらです
- 赴任した年・帰国した年：1 年の一部が居住者、一部が非居住者という「二重身分（Dual-Status）」の申告になることがあります。標準控除が使えず、原則として夫婦合算申告もできません。詳しくは赴任・帰任の年の二重身分の申告ガイドをご覧ください
申告書そのものの構成は「Form 1040 とは？申告書の構成と基本項目」で、米国市民が世界中どこに住んでいても申告が必要な理由は「居住地主義 vs. 国籍主義」で解説しています。
2026 年分の主な数字
2026 年分（2027 年に申告する分）の標準控除（Standard Deduction）は次のとおりです。多くの方は項目別控除より標準控除の方が大きくなります。
| 申告の区分 | 2026 年分の標準控除 |
|---|---|
| 独身（Single） | $16,100 |
| 夫婦合算（Married Filing Jointly） | $32,200 |
| 世帯主（Head of Household） | $24,150 |
- 海外勤労所得控除（FEIE）の上限は $132,900 です（日本で働いた期間の給与がある方）。外国税額控除と FEIE のどちらが得か
- 標準控除と項目別控除の選び方はこちら
- 2025 年の税制改正（OBBBA）で、チップ所得の控除、残業代の控除、SALT 控除の上限の引き上げなどが 2026 年分にも適用されます
必要な書類
手元にそろえる書類の目安です。日本に関わる資料は、日本語のままで構いません。
- 昨年の申告書（初めての方は不要。繰越の数字を引き継ぐために使います）
- W-2（給与）、1099 各種（副業・利息・配当・株の売却・年金など）
- 日本の口座の年末残高と、1 年の最高残高が分かる資料（FBAR・Form 8938 用）
- 日本の給与・年金・家賃・配当の金額と、日本で払った税金が分かる資料（源泉徴収票、確定申告書など）
- 家族の情報（配偶者・子どもの SSN か ITIN、生年月日）
- 住宅ローンの利息（1098）、寄付、学費（1098-T）、医療費など、控除に使う資料
詳しいリストは「アメリカの確定申告 必要書類チェックリスト」をご覧ください。
申告のやり方：3 つの選択肢
1. 自分で申告する（TurboTax などのソフト）
米国の給与（W-2）だけで、日本との関わりが少ない年は、ソフトで十分なことが多いです。日本の口座や収入がある方、赴任・帰国の年の方は、「何を出す必要があるか」の判断が難しくなります。目安は「アメリカの確定申告は自分でできる？TurboTax で申告できる人・頼んだ方がいい人」にまとめています。
2. 専門家に頼む
頼む先を選ぶときは、資格（EA・CPA・Tax Preparer）の違いと、日本に関わる申告の経験を確かめるのがおすすめです。日本語で頼めるアメリカの税理士の選び方とタックスリターン代行の料金相場も参考にしてください。
CLT NY INC. では、駐在員・永住者・自営業の方、日本に帰国した方のアメリカの確定申告を日本語で代行しています。全米 50 州に対応し、資料の受け渡しはオンラインで完結します。お見積もりは無料です。
3. 今の事務所から乗り換える
昨年の申告書があれば、繰越の損失や減価償却などを引き継げます。手順は「Tax Preparer の乗り換え方」にまとめました。他の Tax Preparer から乗り換える方は、乗り換えキャンペーンで申告報酬が昨年の 50% OFF（最大 $500 OFF・初年度のみ）です。
日本に関わる人が見落としやすい 6 つの項目
- 日本の口座の報告（FBAR・Form 8938）：日本の口座の合計が 1 年のうちに一度でも $10,000 を超えたら、FBAR を申告書とは別に FinCEN のサイトから提出します。海外の金融資産が一定額（米国に住む独身の方は年末 $50,000 超、または年中 $75,000 超）を超えると Form 8938 を申告書に付けます。FBAR と Form 8938 の違い
- 日本の年金・保険：日本の年金や保険の解約返戻金は、米国でも申告の対象になります。租税条約の扱いを主張するときは Form 8833 を付けます。日本の年金・保険解約返戻金の扱い／Form 8833 の届出
- 日本の投資信託・NISA：米国では PFIC として扱われ、通常の株式より不利な課税と Form 8621 の報告があります。日本の投資信託は PFIC？
- 配偶者・子どもの ITIN：SSN がない家族を申告に入れるには ITIN が必要です。申請は申告書と一緒に出します。ITIN の取得ガイド／夫婦合算申告の節税効果
- 日本からの相続・贈与：日本に住む親などから 1 年で合計 $100,000 を超える贈与や相続を受けたら、Form 3520 で報告します。税金はかからなくても報告は必要で、申告書とは別に IRS の指定住所へ郵送します
- 日本で払った税金：日本の所得にかかった税金は、外国税額控除（Form 1116）で米国の税金から差し引けます。日本で働いた期間の給与には FEIE という選択肢もあります。外国税額控除と FEIE の比較
納税・還付・間違えたとき
- 還付金はいつ届く？：IRS の目安は、電子申告なら申告から 3 週間、郵送なら 6 週間以上です。Where’s My Refund での確認方法
- 自営業・副業の方：年 4 回の予定納税（Estimated Tax）が必要になることがあります。予定納税の計算と期限
- 間に合わないとき：Form 4868 での延長。納税の期限は延びません
- 出した後に間違いに気づいたら：修正申告（Form 1040-X）で直せます
- 州税と日本の住民税の違い：住民税はいつ払う？州税との決定・支払時期のズレ
よくある質問
Q. 2026 年分の確定申告はいつからできますか？
例年、IRS は 1 月下旬に申告の受付を始めます（2026 年は 1 月 26 日でした）。実際には、会社からの W-2 が 1 月末までに届き、証券会社の年間明細が 2 月中旬に出そろってから申告する方がほとんどです。
Q. 4 月 15 日に間に合わないときは？
4 月 15 日までに延長（Form 4868）を出せば、申告の期限は 10 月 15 日まで延びます。ただし納税の期限は延びないため、見込みの税額は 4 月 15 日までに納めます。
Q. 日本に帰国しました。米国の申告はまだ必要ですか？
帰国した年は、居住者と非居住者の期間が混ざる「二重身分」の申告になることがあります。帰国後も、米国の不動産収入や 401(k) の引き出しなど米国源泉の所得があれば、Form 1040-NR での申告が必要です。
Q. 日本に口座があるだけでも、何か出すものはありますか？
日本の口座の合計が 1 年のうちに一度でも $10,000 を超えた場合は、FBAR（FinCEN Form 114）を申告書とは別に提出します。海外の金融資産が一定額を超えると、Form 8938 を申告書に付けます。
Q. 日本語で頼めますか？
はい。CLT NY INC. では、IRS 公認の米国税理士（Enrolled Agent）が日本語で担当します。全米 50 州に対応し、資料の受け渡しはオンラインで完結します。お見積もりは無料です。
ご自身のケースで迷うことがあれば、個人の確定申告のページからお気軽にお見積もりをご依頼ください。担当の米国税理士がメールでご連絡します。
出典：IRS IR-2025-103「Tax inflation adjustments for tax year 2026」／IRS「IRS opens 2026 filing season」／IRS「If you need more time to file, request an extension」／IRS「Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR)」／IRS「Comparison of Form 8938 and FBAR requirements」／IRS「Employment tax due dates」／IRS「General Instructions for Certain Information Returns」／IRS「Determining an individual’s tax residency status」／IRS「Topic no. 851」／IRS「Taxation of dual-status individuals」／IRS「Instructions for Form 3520」／NY 州「Filing due dates」／IRS「Refunds」。この記事は一般的な情報の提供を目的としたもので、個別の税務アドバイスではありません。
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