Tax Preparer（会計事務所）の乗り換え方：昨年の申告書から引き継ぐものと手順

「今の Tax Preparer の料金が高い」「質問しても返事が遅い」「日本の資産のことを分かってもらえない」――事務所を変えたいと思っても、手続きが面倒そうで、毎年同じところに頼んでいる方は少なくありません。

実際には、乗り換えは難しくありません。大事なのは、昨年までの情報をきちんと引き継ぐことです。この記事では、乗り換えの時期、前の事務所に頼むもの、引き継ぎが必要な繰越項目、新しい事務所に渡す書類を順番にまとめます。

乗り換えに向いている時期

一番スムーズなのは、前の年の申告が終わり、次の申告の準備が始まる前（夏から年末）です。1〜4 月の繁忙期は事務所の受付が埋まりやすいので、年内に決めておくと安心です。すでに今年の申告の途中なら、その年は今の事務所で終え、翌年から変えるのが無難です。

手順 1：前の事務所に、あなたの記録を依頼する

過去の申告書は、本来お客さま自身の記録です。IRS の実務規定（Circular 230 §10.28）でも、税務の専門家はお客さまから求められたとき、申告に必要なお客さまの記録を速やかに返すことになっています。次のものを依頼しましょう。

• 昨年（できれば過去 3 年分）の申告書の控え（連邦・州。すべての Schedule と Form を含む PDF）
• 減価償却の明細（賃貸不動産や事業用の資産がある場合）
• 繰越項目のワークシート（キャピタルロス、外国税額控除など）

前の事務所と連絡が取りにくい場合でも、IRS のオンラインアカウントから申告内容の記録（Tax Return Transcript）を無料で取り寄せられます。ただし、transcript に載るのは主な数字だけで、明細やワークシートは含まれません。

手順 2：引き継ぎが必要な繰越項目を確認する

乗り換えで一番注意したいのが、翌年以降に持ち越す金額です。新しい事務所がこれを知らないと、使えるはずの控除を取りこぼすことがあります。

繰越項目	どこで確認できるか
株式などの譲渡損失（キャピタルロス）	Schedule D の Capital Loss Carryover Worksheet
賃貸不動産・事業用資産の減価償却	Form 4562 と減価償却の明細
賃貸などのパッシブロス	Form 8582
外国税額控除の繰越	Form 1116 の繰越の明細
寄付金控除の繰越	Schedule A のワークシート
事業の純損失（NOL）	NOL のワークシート
前年の還付を今年の見積税に充てた額	前年の Form 1040

手順 3：新しい事務所に渡すもの

• 昨年の申告書の控え（連邦・州）と、上の繰越の資料
• 今年の書類（W-2、1099、1098 など）
• 家族全員の SSN または ITIN と生年月日
• 還付を受け取る銀行口座（ルーティング番号・口座番号）
• IRS や州から届いた手紙（通知）、IP PIN の通知（届いている方のみ）
• 日本の銀行・証券口座ごとの、年間の最高残高（FBAR・Form 8938 のため）

手順 4：前の事務所との関係を整理する

前の事務所が IRS に対してあなたの代理人（Form 2848）や情報の受け取り人（Form 8821）として登録されている場合、必要に応じて取り消せます。前の事務所には「今年は別の事務所に頼みます」と一言伝えておけば、二重に申告される心配もありません。

よくある心配

• 前の事務所に悪い気がする：申告の依頼は毎年の契約です。料金や対応を比べて選ぶのは自然なことです。
• 昨年の申告に間違いが見つかったら？：必要に応じて修正申告（Form 1040-X）で直せます。
• 電子申告の本人確認は？：本人確認に前年の AGI（調整後総所得）を使うことがあるので、昨年の申告書の控えがあるとスムーズです。

乗り換えるなら、昨年の料金の 50% OFF

CLT NY INC. の乗り換えキャンペーンでは、昨年の Invoice をアップロードするだけで、今年の料金がその場で分かります。申告報酬は昨年の 50% OFF（最大 $500 OFF・初年度のみ）。繰越項目の引き継ぎも、IRS 公認の米国税理士（Enrolled Agent）が確認します。料金の目安は「タックスリターン代行の料金相場」の記事も参考にしてください。

この記事は一般的な情報の提供を目的としたもので、個別の税務アドバイスではありません。